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Preparação de orçamento como ferramenta de controle

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Um orçamento serve como ferramenta de controle com o intuito de fornecer padrões para avaliar o desempenho. 

 O orçamento pode abranger qualquer um dos seguintes tópicos:

  •  Planeamento de lucro – previsão de facturação e despesas
  • Orçamento de recursos disponíveis em caixa – previsão de necessidades de caixa e fontes de recursos
  • Previsão de relatório de balanço – antecipação de activos futuros, dívidas e posição do patrimônio líquido do negócio

Planeamento de lucro (Relatório de Lucro pró-forma)

 A previsão de vendas e os seus custos e despesas correspondentes são os principais dados de entrada de um planeamento do lucro.  Porque o planeamento do lucro é importante?  Porque permite que o empreendedor veja o quadro completo e analise o comportamento de cada item de custo e despesa em relação às mudanças nas vendas.  Os valores orçados são então comparados com os resultados reais, e as variações analisadas e corrigidas.

Orçamento de disponibilidade de caixa

 Um orçamento de caixa é usado para determinar a disponibilidade de caixa antecipada para que o negócio mantenha o nível de caixa ideal (caixa disponível como activo de não-ganho).  Também informa se que outro financiamento é necessário para suprir a falta de recursos.

 A primeira etapa para preparar um orçamento de disponibilidade financeira é relacionar todas as transacções contendo implicações no fluxo de caixa.  Por exemplo, entre os itens inclusos em receitas disponíveis constam: conjunto de contas a receber, vendas à vista e recursos provenientes de empréstimos.  Por outro lado, os desembolsos de caixa podem incluir despesas operacionais de recursos de caixa, compras de matéria prima, compra de equipamentos e outros activos e reembolsos de empréstimos bancários (inclusive juros).  A partir desse exercício, é gerado um saldo líquido,  transportado ao próximo período (mês ou trimestre, dependendo do nível de pormenorização do orçamento do caixa) como saldo inicial.  Algumas empresas optam por manter permanentemente um saldo mínimo obrigatório pré-determinado.

Estimativa de relatório de balanço (Relatório de balanço pró-forma)

 Esta opção envolve estimar os níveis de activos para reforçar as metas de venda previstas.  Por exemplo, se tiver de abrir mais pontos de retalho devido ao aumento nas vendas, então necessariamente, será primordial investir em activos fixos.   Além disso, também podem ocorrer alterações no mix de fundos (por exemplo, um nível mais elevado de empréstimos a longo prazo em vez de financiamentos a curto prazo).

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